網紅稅誰要繳？怎麼算？一篇掌握最新網紅課稅指引規範

最後更新日期:2025.11.24

圖說：網紅稅為營業稅的一種，凡符合條件之網路創作者都應辦理稅籍登記及繳稅

隨著自媒體及網紅經濟蓬勃發展，有越來越多YouTuber、直播主、Podcaster及Instagram網紅，都能靠著網路創作賺進相當可觀的收入，因此財政部便於2025年9月10日發布「網紅經濟」課稅標準，將網紅創作者正式納入課稅範圍。不過，網紅稅對哪些類型的網紅會有影響？網紅營業稅的課徵標準又是什麼？創作者該如何應對呢？別擔心，本篇文章將以最淺白的文字帶大家快速掌握！

網紅稅是什麼？將營業稅及所得稅制度延伸至網紅經濟

許多人經常誤以為網紅稅是一個新稅種，但其實所謂「網紅稅」，就是在現有的營業稅及所得稅架構下，將網紅經濟的課稅原則進一步明確化。營業稅與所得稅的關係密不可分，營業稅是依據營業收入計稅，而所得稅則是針對這些收入所產生的利潤課稅。過去營業稅主要針對販售商品及服務的實體店家課徵，但隨著網紅經濟發展愈趨成熟，越來越多創作者都會藉由創作、分潤、業配、贊助等網路行為來賺取收入，這些「數位勞務」同樣具營利性質，但過去因稅務制度未明確規範而無需納稅，長期下來可能會造成市場競爭失衡。

因此，財政部便於2025年9月10日發布《個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範》，只要符合特定條件的網路創作者，都必須依法辦理稅籍登記並繳納營業稅，將數位經濟正式納入現行的營業稅體系，當政府掌握了營業收入的課稅資料，相關的所得資料自然也會列入所得稅體系內，如此運作才能讓市場競爭更公平、稅制更透明。

換句話說，不論你是百萬訂閱的YouTuber，還是經營個人品牌、定期接業配的小型創作者，只要有穩定營收且符合特定條件，就有可能被納入網紅課稅對象。

誰需要繳網紅營業稅？符合任一條件就應辦稅籍登記

只是偶爾接業配、拍影片也需要繳稅嗎？繳納網紅稅與否的關鍵在於「是否構成營業行為」，以及有了營業行為後「是否達到營業稅起徵標準」。根據財政部公告，只要符合以下任一條件，就被視為《營業稅法》中的「營業人」，應辦理稅籍登記：

1. 設有固定營業場所：有工作室、辦公室、攝影棚等。
2. 具備營業牌號：已成立公司、完成營業登記或註冊品牌名稱。
3. 有僱用人員協助經營：聘請經紀人、助理、剪輯師等。
4. 每月勞務收入達5萬元以上：包含業配、廣告、贊助等。
5. 每月銷售貨物達10萬元以上：如周邊商品、課程、電子書等。

特別提醒：就算沒有固定辦公室、尚未成立公司，只要每月勞務收入或銷售貨物達到上述標準，也應依法辦理稅籍登記。

哪些收入會被課稅？網紅課稅範圍與收入來源

凡是具「經常性」或「營利性」的收入，都會被列入網紅課稅範圍，換句話說，只要是透過網路創作獲得的收入，原則上都會被課稅，除了大家熟知的廣告、業配外，以下這些收入項目也都需列入課稅範圍：

• 平台分潤：YouTube、Facebook、Google等廣告收益。
• 品牌合作：業配、置入行銷、聯盟行銷分潤等。
• 粉絲贊助：會員訂閱、斗內、虛擬禮物等。
• 商品銷售：周邊商品、線上課程、電子書等。

網紅稅怎麼算？網紅課稅指引與稅率一次看！

網紅營業稅的稅率與一般營業人相同，皆採5%計算，但若為小型創作者且符合「小規模營業人」資格，則可例外適用1％稅率，實際資格須經國稅局審查認定。舉例來說，若創作者月營業額10萬元，應繳納5,000元的營業稅，若符合小規模營業人之條件，則應繳納1,000元的營業稅。

此外，現行營業稅制度規定，外銷或與外銷有關之勞務仍屬課徵範圍，但稅率為0%，因此若有部分收入來自境外平台或海外觀眾，可附上報表或契約證明，即可適用零稅率。例如某位YouTuber每月觀看收入5萬元，其中80%來自台灣觀眾、20%來自海外觀眾，應繳納的營業稅為：

• 境內：5萬 × 80% × 5%＝2,000 元（若為小規模營業人，稅率則改為1％）
• 境外：5萬 × 20% × 0%＝0元

而為了讓網路創作者有足夠時間熟悉相關稅務規範，2025年9月10日至2026年6月30日為輔導期間，此階段若尚未完成稅籍登記或繳稅，暫不罰款，但仍應主動補登記與補繳。

網紅創作者該如何應對？3大準備策略先知道！

圖說：若想要適用網紅稅境外收入零稅率，務必養成定期記帳及保存收據證明的習慣

不清楚該怎麼正確繳納網紅營業稅？別擔心，只要從日常記帳及建立正確稅務觀念開始，並在必要時尋求專業團隊協助，就能合法降低非必要的稅務成本，讓財務制度更健全！

策略1.建立完整收支紀錄

定期記錄收入與支出，妥善保存如平台報表、品牌合約、收據等各項證明，未來報稅與扣抵時都能作為依據，特別是有需要申請境外零稅率的創作者，務必要備妥所有相關證明。

策略2.選擇合適的商業組織

不同類型的商業組織（如獨資、合夥、公司等），所得稅計算方式也會有所差異。建議事先了解自身事業體的規模屬性，選擇合適的商業組織型態，更能有效降低整體稅務成本。

策略3.尋求專業團隊協助

若不清楚自己是否符合網紅稅的課徵對象，或不確定該怎麼開公司、辦理稅籍登記時，建議尋求專業團隊或顧問協助，明確規劃下一步該做些什麼，讓自己少走一些冤枉路。

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本文感謝創業顧問：謝宗翰會計師(益誠聯合會計師事務所所長)協助審閱
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