創業財務觀念必看！想創業當老闆先學會會計財報、稅務及資金流！
相信每個人的心中都有一個老闆夢，不想要過著日復一日的社畜人生，就捲起袖子來創業吧！但對於創業當老闆，你知道要先具備好哪些能力嗎?一家企業最重要的就是它的財務狀況，今天就要來手把手的教你創業當老闆需要具備的三大能力，創業財務觀念必看！想創業當老闆先學會會計財報、稅務及資金流！
如果想創業，作為老闆需要的三大能力！
今天先不研究心理層面，單就創業需具備的硬實力，簡單列舉以下三點
1. 了解稅務知識
當老闆最常碰到的就是兩種稅：營業稅與營所稅，營所稅的全名是「營利事業所得稅」，顧名思義就是公司的所得需要繳的稅，繳稅時間為每年的五月底，稅率固定為20%，沒有級距的問題，跟個人的所得稅還是不一樣的。
而營業稅是只要產生交易行為就需要繳稅，繳稅的錢是消費者要付給國稅局的，公司只是負責代收。營業稅的繳稅時間為2個月繳一次，每個奇數月（1、3、5、7、9、11月）的15日就必須要申報繳稅。
2. 看懂會計、財務報表
如果要知道一個人健不健康，可以參考他的體檢報告，而一家企業健不健全呢？就可以看它的會計報表與財務報表了，簡單來說，可以從這些資料得知每個月的收入從哪裡來、有多少、支出了多少、支出到了哪裡、結餘又是多少等，有了這些表格，就可以更能掌握公司的方向，也能更早做好布局，才不會發生頭痛醫頭、腳痛醫腳的狀況。
3. 資金流與利潤的重要
一開始先做一下名詞解釋：
資金流：也稱作現金流，指的是公司收到的錢與付出去的錢之間的流動。
利潤：則是我們常說到的收入-成本-支出=利潤，比較需要時間的累積，利潤表示的是公司賺了多少錢。
而資金流則是代表了公司的現金流動，兩者不一樣，卻也都一樣重要，因為公司一定要賺錢，而且也要有一定的現金來周轉，所以一定要區分清楚喔！
公司會計、財務報表及資金流該怎麼看？
可以透過以下常見的四大報表來開始入門，以下簡單的介紹該怎麼看：
1. 資產負債表：
資產負債表是一個讓老闆了解，在當下的時間點公司的財產狀況，就其表名稱所述，公司的資產：擁有多少現金、銀行存款、應收帳款還未收等等；相對的就是公司的負債，欠了多少錢沒還、應付帳款還未付等等；而資產減掉負債所餘的淨額就稱為業主權益。而資產負債表就充分的顯示著上述三者。
2. 綜合損益表：
綜合損益表則是一段時間的區間，內容為：營業收入－營業成本＝營業毛利，營業毛利－費用 = 營業淨利，再跟一些業外收入、業外費用加加減減，算出來為稅前的淨利，再扣除稅賦之後，即為淨利，可以檢視公司在這段期間有沒有賺錢、賺了多少錢。
3. 現金流量表：
記錄了公司在「一段特定時間」（通常為月、季）內，所有現金流入、流出的狀況，現金流量表中，又區分三種活動的現金流，分別是：「營業活動現金流」、「投資活動現金流」以及「籌資活動現金流」。可以將現金流依照其「來源」與「目的」做分類，使表格的呈現更加清楚並且有結構。
4. 股東權益變動表：
顧名思義就是公司在一段特定期間，股東權益變動的情形，透過股東權益變動表，投資人可以了解發放了多少股利、公司的歷年盈餘累計，以及股東投資或減資了多少錢。表格內通常會記錄著公司的股本、資本公積及保留盈餘等。
如何記錄公司的支出＆稅務？
公司設立後，企業主立即要面對的就是公司的會計帳務及稅務申報問題，該自行記帳還是委外記帳？台灣中小企業常有所謂的內外帳，指的又是什麼？先來了解清楚以後再做選擇吧。
公司的帳務記錄，通常可以分成兩者：一個是由會計師處理，用來申報營業稅和營所稅的「稅務帳」，也稱為「外帳」，另一個是內部營運狀況評估使用的「財務帳」，也稱作「內帳」。
一般中小企業的公司，外帳通常會外包給外面的會計師事務所處理，專業的會計師對當下的稅法、會計法會比較清楚，也能提供一些節稅的建議。
公司內部的內帳，則會透過常見或簡單的記帳軟體、會計系統來製作相關報表，一般會由熟悉會計、財務科系背景的員工負責操作，不論有無憑證或收據，皆依實際財務狀況把每一筆資料詳細記錄下來，就像「流水帳」。
簡單來說，一套帳與兩套帳的差異指的是內帳、外帳是否分開記帳，一套帳與兩套帳都有存在的價值及目的，因為兩套帳降低了中小企業的帳務/稅務成本，故形成台灣中小企業盛行兩套帳的機制。但兩套帳的公司無法透過財務報表與外界溝通，造成籌資上的困難。
一套帳的缺點是成本較高，包含錢還有人力。但確實有非常多的好處，如果記錄完善，是可以從帳務看出三流的變動方向及金額，包含現金流、憑證流及貨物／勞務流。此種帳務更能真實反映公司的損益，做好財務規劃，減少股東間的糾紛，也較有機會獲得募資，將公司經營得更完善。
其實兩套帳要轉換成一套帳也是有轉換機制的，也就是整帳，但這樣的轉換必須有經營者的堅持，才有辦法推動，經營者對公司未來的遠景與展望，是讓經營者可以持續堅持的主要原因。
企業採用內外兩套帳的6個原因為何？
1.方便作帳
部分企業主因為沒有專業會計背景，在未仔細瞭解內外帳利弊就貿然採用此記帳方式，想著應付國稅局卻忽略記帳的重要性。
2.節省記帳費用
若想要整合管理內外帳，公司會計人員需要憑證及核對資金出入狀況來依序記帳，才能將每一筆資金完整記錄於帳冊中，這個流程繁複且作業時間長。簡單來說，需要先向採購部門或相關人員取得發票，並確認資金用途，若沒有如期付款而是賒帳的話，還要再多花時間做一筆沖帳的會計分錄，所以採行一套帳專業服務的費用通常較高，令許多資金有限的企業主望之卻步，因而選擇內外帳的方式減少麻煩，但卻沒有考慮到後續可能引發的問題。
3.規避營業稅、營所稅
有些企業為了減輕稅務負擔，部分收入會選擇漏開發票，有相關支出時也因為「無法」取得合法憑證，只記錄於內帳上。若沒有合法憑證，製作外帳的會計人員不會將這些資金紀錄於帳冊中，企業就會有逃漏稅的嫌疑，情節嚴重者會面臨相關懲處。
4.高薪低報短漏勞保費
部分企業主為了減少人事支出，會將實際薪資支出紀錄於內帳中，再利用獎金或其他名目組成薪資結構於外帳中，以最低薪資為員工投保，藉此省下勞保費支出，但這可能會面臨偽造文書罪、詐欺罪和民事賠償的風險。
5.高薪者短漏綜所稅
有些高收入者會利用內帳之便，以人頭分拆自己的薪資，或是用其他名目刻意低報薪資所得。但負責外帳的人員對公司營運並不了解，僅依據公司提交的憑證與相關資料作帳，讓有心人士可以少繳個人綜合所得稅。
6.虛設名目減少稅負
內外帳分開，同時也讓企業有機會製作虛假的發票憑證，藉此減少應繳的稅金。曾有知名服飾電商向外購買大量不實發票來申報營所稅，營業人利用發票之進項稅額扣抵銷項稅額，規避部分營業稅金額。最後還是被國稅局發現並移送檢辦，各單位負責人員皆遭到判刑處分，企業也需繳交罰金和補繳逃漏稅額。
採用內外兩套帳的4個風險有哪些？
內外帳給予某些企業短漏稅務的管道以減少開銷，但隨著業務成長，企業內外帳差異會越來越明顯，也會衍生許多財務和法律問題，以下是企業選擇內外帳後可能延伸的風險：
●向銀行融資遭拒
● 向投資人募資失敗
● 帳務缺口與遺留歷史問題
●稽徵機關查核無法提出有力證據
不論是向銀行申請融資或是與外部投資人募資，必會透過財報來進行檢視與審核，因為稅務帳無法完整呈現公司營運狀態，會造成銀行及投資人的投資風險增加，即使公司很有潛力，如果無法提供清楚的帳務資料往往很難說服銀行與投資人。內外帳所呈現的差異與矛盾，往往需要再進行整帳才有合作機會。
另外，當企業符合政府補助資格或想要申請盈虧互抵優惠時，稽徵機關會要求會計師簽證，查核一年度的帳務，若發現帳目上有缺漏，可能因此被處罰金或判刑。
是否適合採內外帳的評估要點有哪些？
● 一人公司：如果沒有其他股東需要交代經營成果，自然就不存在股東糾紛的風險。
● 資本額小：雖然有其他股東，但投資金額都很小，使得追求數字正確性的效益遠低於成本。建議要事先溝通，讓股東知道其中的利害關係，取得其理解與同意。
● 總交易筆數不多且交易金額小：創業初期交易金額不大且性質簡單，總交易筆數不多，出錯、誤差的風險較低。
● 無融資需求：所從事的產業資金需求不大，自有資金就足夠應付，不需要向銀行融資、也不需要尋求天使投資人、創投、國發基金等外部資金，即不需要提供財務報表給債權人或潛在投資人作為判斷依據。
相反的，如果不是以上情況，採用內外兩套帳就會存在很高的風險。建議可考量採用一套帳所需投入的時間、人力、金錢成本，與所能承擔的風險程度，再作出取捨。
一套帳雖然初期成本較高，卻能提供企業更全面的節稅建議及租稅優惠，在有專業稅法觀念的會計人員協助下，讓企業主在法律保障下合法節稅。唯有做好一套帳，創業者才能夠做到每個月看損益表與現金支出表，清楚掌握公司營收從何而來？每月毛利率如何？所有費用的差異在哪？確實做好現金流規劃，避免現金短缺造成跳票或週轉不靈的大問題。有效的財務管理，能減少企業不必要的花費，讓創業者專注於營運上，使事業發展穩健踏實、蒸蒸日上。
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