(線上課程)營業稅進銷、營所稅收支差異解析與申報

一、營業稅的課稅制度

(一)銷售額的定義、銷項稅額

(二)進項金額定義、進項稅額

二、營業稅、營所稅的差異源頭

(一)使用統一發票的營業稅(應稅、零稅率、免稅)

(二)視為銷貨但無關營業收入之態樣

1.轉供自用、無償移轉

2.委託代銷、受託代銷、受託代購

3.抵償債務、分配股東

(三)其他差異原因

1.專案作廢銷項

2.他項增減原因

三、營業稅銷售額、營所稅營業收入之差異說明

(一)營業稅的銷售總總計 vs營所稅的營業收入之差異

(二)加項：

1.上期結轉本期預收款

2.本期應收未開立發票金額

3.本期採買賣方式列帳之境外營業收入

4.委託國外加工不復運進口實際銷售額

5.本期國外發貨倉庫實際銷售額

6.其他

(三)減項：

1.本期預收款

2.上期應收本期開立發票金額

3.視為銷貨開立發票金額

4.本期專案作廢發票金額

5.非屬主營業收入(佣金、租賃、出售下腳廢料、出售資產)

6.代收款

7.本期輸出至國外發貨倉庫之金額

8.本期委託國外加工不復運進口之營業稅銷售額

9.其他

四、營業收入調節表解析與說明

(一)填表說明

張淵智 老師

1.現職：

  鑫譽投資顧問有限公司資深顧問、東吳大學企業管理學系兼任講師

2.經歷：

台灣金融研訓院菁英講座(2012~2022);德明科技大學財稅系、行銷系兼任講師;世新大學平面傳播系兼任講師;育達科技大學企管系講師;健行科技大學企管系兼任講師;中國科技大學會計系兼任講師

3.專長：

境外公司操作分析、國際投資架構規劃、企業與個人租稅規劃與分析

4.證照：

Register BusinessAnalyst (USA)、Certified PublicBookkeeper (TW)、Certificate forProfessional Test on Trust Businesses (TW)、Professional Exam for Anti-Money Launderingand Countering Terrorism Financing Specialist (TW)、講師證(字號：講字第073781號)

5.著作：

境外公司操作聖經(2005年出版)、境外公司操作聖經-實務篇(2007年出版)、境外公司操作實務大全(2010年出版)

6.媒體：

曾受：工商時報、經濟日報、經典雜誌(慈濟志業)、遠見雜誌訪問

曾受：運通電視台、大愛電視台、民視電視台訪問